תיקון 190: מה עושים עם כסף פנוי אחרי גיל 60
כסף פנוי שמפקידים לקופת גמל לפי תיקון 190: מגיל 60, למי שכבר מקבל קצבה מספיקה, משלמים במשיכה 15% מס על הרווח במקום 25%, או מקבלים ממנו קצבה פטורה ממס.
15%מס על הרווח במשיכה לפי תיקון 190, במקום 25% בהשקעה רגילה
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה נחקק ב-2012. הוא נותן הטבת מס גדולה למי שמפקיד כסף פנוי לקופת גמל. להפקיד אפשר בכל גיל, וההטבה במשיכה מגיעה מגיל 60, למי שכבר מקבל קצבה מספיקה. זה מתאים במיוחד למי שיש לו כסף בפיקדון, בתיק השקעות או מירושה, ולא צריך אותו לשוטף.
למי זה מתאים
- להפקיד לקופה אפשר בכל גיל.
- כדי למשוך את הכסף במס המופחת של 15% על הרווח הנומינלי, צריך שני תנאים: גיל 60 ומעלה, וקצבה חודשית של לפחות 5,306 ₪ (נכון ל-2026) מקרן פנסיה, ביטוח מנהלים, קופת גמל לקצבה או פנסיה תקציבית. קצבת הזקנה של ביטוח לאומי לא נחשבת.
מה מקבלים
- משיכה חד-פעמית: מס של 15% על הרווח הנומינלי, במקום 25% על הרווח הריאלי בהשקעה רגילה.
- קצבה חודשית מהכסף: פטורה ממס, למעט החלק שנובע מההפקדה הראשונה של כ-38,412 ₪ (נכון ל-2026), שנחשב קצבה מזכה והפטור עליו תלוי בקיבוע הזכויות.
- תקרת ההפקדה גבוהה מאוד: כ-12 מיליון ₪ למי שמפקיד עד גיל 60 (נתוני 2026). התקרה מחושבת לפי הגיל ובדרך כלל יורדת ככל שמפקידים בגיל מאוחר יותר. מעליה, משיכה חד-פעמית דורשת אישור של פקיד השומה.
- אפשר לבחור מסלול השקעה, ולעבור בין מסלולים בלי לשלם מס על המעבר.
ומה קורה לכסף אחרי
- אם החוסך נפטר לפני גיל 75, המוטבים יכולים למשוך את הכסף בלי מס על הרווחים, בדרך כלל בתנאי שהמשיכה נעשית תוך 90 יום מהפטירה (לפי הנחיות הקופות).
- אם החוסך נפטר אחרי גיל 75, המוטבים משלמים 15% על הרווח הנומינלי, או מקבלים את הכסף כקצבה.
מה כדאי לבדוק לפני שמפקידים
- שהקצבה שאתם מקבלים עומדת בסכום המינימלי. מבקשים מהקופה אישור על הקצבה.
- דמי הניהול ומסלול ההשקעה. הכסף מושקע, והתשואה אינה מובטחת.
- איך ההפקדה משתלבת עם קיבוע הזכויות שלכם מול מס הכנסה.
המידע כללי ואינו ייעוץ מס. בשאלות מס מורכבות מומלץ להתייעץ עם יועץ מס.
מקורות
המידע בכתבה הוא כללי, נכון לתאריך העדכון, ואינו מהווה ייעוץ או שיווק פנסיוני המותאם לכם. לפני כל החלטה כדאי לבדוק את הנתונים האישיים שלכם.